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某市汽車(chē)制造廠(增值稅一般納稅人)2009年10月購(gòu)進(jìn)原材料等,取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅

某市汽車(chē)制造廠(增值稅一般納稅人)2009年10月購(gòu)進(jìn)原材料等,取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元,銷(xiāo)售越野汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入(含稅)8000萬(wàn)元;用單臺(tái)價(jià)值25萬(wàn)元的2輛越野汽車(chē)贊助某汽車(chē)?yán)愜?chē)隊(duì);廠汽車(chē)維修部門(mén)領(lǐng)用2輛改裝的越野汽車(chē),每輛成本價(jià)15萬(wàn)元。 要求:請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅.消費(fèi)稅(注:該廠汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率6%)。
問(wèn) 提問(wèn)者:網(wǎng)友 2017-09-24
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樓上的答案明顯有幾處錯(cuò)誤哈。 1、2009年10月購(gòu)進(jìn)原材料等,取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅=600萬(wàn) 2、銷(xiāo)售越野汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入(含稅)8000萬(wàn)元 銷(xiāo)項(xiàng)稅=8000/1.17*17%=1162.39萬(wàn) 消費(fèi)稅=8000/1.17*5%=341.88萬(wàn) 3、用單臺(tái)價(jià)值25萬(wàn)元的2輛越野汽車(chē)贊助某汽車(chē)?yán)愜?chē)隊(duì) 贈(zèng)送他人視同銷(xiāo)售,銷(xiāo)項(xiàng)稅=25*2/1.17*17%=7.26萬(wàn) 消費(fèi)稅=25*2/1.17*5%=2.14萬(wàn) 4、廠汽車(chē)維修部門(mén)領(lǐng)用2輛改裝的越野汽車(chē),每輛成本價(jià)15萬(wàn)元。視同銷(xiāo)售,按組成計(jì)稅價(jià)計(jì)稅 組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)=(15+15*6%)/(1-5%)=16.74萬(wàn) 銷(xiāo)項(xiàng)=16.74*2*17%=5.69萬(wàn) 消費(fèi)稅=16.74*2*5%=1.67萬(wàn) 當(dāng)期應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=1162.39+7.26+5.69-600=575.34萬(wàn) 當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=341.88+2.14+1.67=345.69萬(wàn)
回答者:網(wǎng)友
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