近幾年來，特別是２００７年，東風(fēng)公司各級內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作方針的指引下，緊密結(jié)合本單位的中心工作，積極拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，擴大審計范圍，將審計的關(guān)口前移，審計的咨詢、服務(wù)作用進一步體現(xiàn)，審計工作水平邁上了一個新臺階；各級內(nèi)部審計機構(gòu)在經(jīng)營財務(wù)的合規(guī)性、內(nèi)部控制的健全性和有效性、業(yè)務(wù)流程的合理性、經(jīng)營風(fēng)險的防范等方面做了大量卓有成效的工作，部分工作很有創(chuàng)新，對公司的各項工作起到了積極的推動作用。 
    
　?。玻埃埃改晔侨尕瀼芈鋵嶞h的十七大戰(zhàn)略部署的第一年，也是公司決戰(zhàn)Ｄ１２０計劃、向著更加高遠(yuǎn)的目標(biāo)奮進、開創(chuàng)發(fā)展新局面的一年，公司審計工作承擔(dān)著重要的使命和責(zé)任。各級審計機構(gòu)要根據(jù)公司２００８年工作會的總體要求，按照公司２００８年審計工作指導(dǎo)意見，認(rèn)真做好各項審計工作。 
    
　　一、內(nèi)部審計工作是公司整體經(jīng)營管理中的一個重要環(huán)節(jié)，公司上下要進一步提高對審計工作重要性的認(rèn)識，加大對內(nèi)部審計工作的支持力度 
    
　　從國際上看，內(nèi)部審計師和高級管理層、董事會、外部審計師被視為構(gòu)建有效公司治理的四大基石。從審計內(nèi)容看，跨國公司的審計工作已從制度基礎(chǔ)審計轉(zhuǎn)向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，就是在審計的過程中，關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險，防范和規(guī)避風(fēng)險，其中很重要的一點就是關(guān)口前移，我們的幾個主要合作伙伴的內(nèi)部審計工作也體現(xiàn)了上述特點。美國的《薩班斯法案》頒布后，為提高上市公司的內(nèi)部控制水平，紐約證券交易所要求在該所上市的公司都必須設(shè)有內(nèi)審機構(gòu)。這些都充分說明內(nèi)審對防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的作用受到普遍關(guān)注，為內(nèi)部審計提供了更大的發(fā)展空間。 
    
　　從國內(nèi)看，無論是什么形式的所有制，都必須有監(jiān)督機制，特別是對經(jīng)營層的監(jiān)督。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立和完善，以及經(jīng)濟全球化步伐的加快，內(nèi)部審計的地位和作用也變得越來越重要。不僅國有及國有控股企業(yè)重視審計，越來越多的股份制企業(yè)和民營企業(yè)也設(shè)立審計機構(gòu)，內(nèi)部審計的“增值”作用越來越明顯，方法和手段越來越先進，內(nèi)容越來越廣泛。內(nèi)部審計已成為揭露弄虛作假、盈虧不實的“眼睛”，查處違規(guī)違紀(jì)的“經(jīng)濟衛(wèi)士”，揭隱患、堵漏洞、提建議、促管理的“參謀”，解決“難點”、“熱點”問題的“助手”。 
    
　　從公司內(nèi)部看，內(nèi)部審計經(jīng)過２０多年的發(fā)展，在加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益，在幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，促進廉政建設(shè)等方面均發(fā)揮了重要作用，取得了較好成效，公司對此予以充分肯定，公司也多次獲得全國內(nèi)部審計工作先進單位。實踐充分證明，公司的內(nèi)部審計發(fā)揮了監(jiān)控反饋、評價鑒證、咨詢診斷、風(fēng)險警示、參謀溝通等多方面的作用，是公司加強監(jiān)督、規(guī)范經(jīng)營、提升管理、防范風(fēng)險的重要一環(huán)，是提高公司集團管控力的主要載體和重要手段，也是防范國有資產(chǎn)流失、維護企業(yè)利益的一個重要措施。 
    
　　這幾年我們的內(nèi)部審計做了大量卓有成效的工作，其中一個很大的進步就是審計文化和環(huán)境，也就是大家對待審計的態(tài)度發(fā)生了重大變化，以前是認(rèn)為審計是去查問題，是和他們過不去，現(xiàn)在開始認(rèn)為審計是幫助服務(wù)和咨詢的，是幫助找問題的，能主動接受審計、歡迎審計，這與我們審計工作的創(chuàng)新和不斷深入有很大的關(guān)系。同時我們的審計工作已完全制度化，并做到了關(guān)口前移，防患于未然，通過對共性問題的歸納總結(jié)、提升，形成一般性的指導(dǎo)意見，并通過制度去貫徹落實、推動，效果很好。此外，我們的管理審計、流程審計和合規(guī)性審計發(fā)生了很大的作用，促進了我們的管理不斷規(guī)范?？傊?，我們的內(nèi)部審計為提高公司的經(jīng)濟效益和管理水平做了很大的貢獻。 
    
　　因此，公司內(nèi)部審計工作只能加強，不能削弱。公司上下要充分認(rèn)識內(nèi)部審計的作用，加強和改進內(nèi)部審計工作，支持審計部門履行職責(zé)，全面落實審計意見和建議；各職能部門要加強同審計部門的溝通和交流，充分利用審計成果，改進和完善本部門的工作。 
    
　　二、要繼續(xù)深化、細(xì)化審計工作，提升審計水平，為公司的發(fā)展作出新的貢獻 
    
　　公司現(xiàn)正朝著“打造國內(nèi)最強、國際一流的汽車制造商；創(chuàng)造國際居前、中國領(lǐng)先的盈利率；實現(xiàn)可持續(xù)成長，為股東、客戶、員工和社會長期創(chuàng)造價值”的事業(yè)夢想努力邁進。要成為國際一流的企業(yè)，就要有國際一流的內(nèi)部控制，要有國際一流的內(nèi)部審計。公司的內(nèi)部審計要充分發(fā)揮“檢查、監(jiān)督、控制、管理、咨詢、服務(wù)”的職能，繼續(xù)深化、細(xì)化審計工作，提升審計水平，為公司提升管理水平、防范經(jīng)營風(fēng)險、提高運營效率和效益、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出新的貢獻。  
    
　?。?、要全面審計，突出重點，充分利用內(nèi)部審計資源，提高審計的效率和效果 
    
　　審計工作涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，隨著審計領(lǐng)域的逐步拓展和審計的咨詢、服務(wù)職能的充分發(fā)揮，審計任務(wù)越來越重，因此對審計工作要合理統(tǒng)籌安排。 
    
　　首先要強調(diào)的是，審計無禁區(qū)，公司所有的經(jīng)營財務(wù)行為和管理制度、業(yè)務(wù)流程，都應(yīng)是審計的范圍，但要注意“全面審計”和“突出重點”的協(xié)調(diào)，在全面審計的同時要突出重點，要將重要經(jīng)營管理領(lǐng)域的流程控制和風(fēng)險防范作為審計的重點。 
    
　　其次，要有效利用全公司的審計資源。各級審計部門在確定審計工作計劃時要充分溝通，業(yè)務(wù)有交叉情況的應(yīng)盡量采取聯(lián)合審計的方式，要加強信息的溝通和審計成果的共享。這樣既避免了重復(fù)審計，減少了被審計單位的負(fù)擔(dān)，也提高了審計工作的效率。 
    
　　第三，要加強審計基礎(chǔ)管理，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量。要適應(yīng)企業(yè)信息化管理的現(xiàn)狀，加強審計信息化建設(shè)，提高計算機審計水平。要進一步拓展審計領(lǐng)域，提高審計的深度和廣度。 
    
　?。病唧w審計業(yè)務(wù)要深入剖析，進一步提高審計意見的可操作性 
    
　　第一，對涉及管理和業(yè)務(wù)流程的事項，要充分了解所審計事項的業(yè)務(wù)背景，以及和其他業(yè)務(wù)的聯(lián)系，清楚業(yè)務(wù)的具體內(nèi)涵，審計前要做深入訪談，制定詳細(xì)的審計方案。 
    
　　第二，要處理好合規(guī)性和合理性的關(guān)系，既要促進具體業(yè)務(wù)合規(guī)，也要有利于提高經(jīng)營層的積極性，使公司的各項事業(yè)在規(guī)范中取得更大的發(fā)展。 
    
　　第三，要具體問題具體分析，提高審計建議的可操作性和可執(zhí)行性，特別是要同被審計單位一起研究、確定整改措施，同時審計建議要進一步細(xì)化。對存在爭議的事項，或在合規(guī)性和合理性出現(xiàn)矛盾時，要認(rèn)真復(fù)核和研究，提出更有利于公司發(fā)展的審計意見。 
    
　　第四，審計要把查出問題與堵塞漏洞、促進整改、完善制度、強化管理結(jié)合起來。對于審計發(fā)現(xiàn)的典型事項，不僅要審深審?fù)?，?yán)肅處理，還要深入分析，找出原因、癥結(jié)，從完善制度、機制上提出有針對性的意見和建議，從源頭上預(yù)防違規(guī)問題的發(fā)生。 
    
　?。场⒈仨毟叨戎匾晫徲嫿Y(jié)果的落實 
    
　　審計是手段，是過程，整改才是目的。發(fā)現(xiàn)問題、披露問題、抓好整改，是審計工作不可缺少的三個步驟，整改措施落實到位是審計項目是否最終完成和達到最終目標(biāo)的核心標(biāo)志。ＰＤＣＡ循環(huán)以及對我們管理工作的改善，很重要的一點就是要體現(xiàn)在審計結(jié)果的落實上。不能把審計的結(jié)果停留在審計報告的字面上，一定要體現(xiàn)在我們工作和管理環(huán)節(jié)的改善上，體現(xiàn)在管理流程的規(guī)范和完善上，這一點非常重要。 
    
　　公司各單位要嚴(yán)格執(zhí)行《東風(fēng)汽車公司關(guān)于進一步加強落實審計決定和審計管理建議的通知》，督促和檢查審計決定和審計管理建議的整改落實情況，及時糾正存在的問題，吸取教訓(xùn)，防患于未然，并將整改情況作為年度考核的重要內(nèi)容。對能馬上整改的事項，必須立即整改；對需要在實際工作中逐步完善的，要明確整改的節(jié)點、具體措施、責(zé)任部門和責(zé)任人。 
    
　　各級審計機構(gòu)要始終把審計整改作為審計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)予以落實，要對整改情況進行跟蹤檢查，審計部門內(nèi)部也要明確整改跟蹤落實責(zé)任人。對未按規(guī)定整改的事項，要認(rèn)真分析原因，屬被審計單位整改不力的，要按規(guī)定進行處理；屬審計意見和建議本身原因或其他原因無法整改或無法全部整改的，審計部門要認(rèn)真總結(jié)，提高意見和建議的合理性和可操作性。 
    
　　需要強調(diào)的是，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改是管理者的責(zé)任，不是審計的責(zé)任，審計只是跟蹤檢查，促進落實，審計不能替代管理，這一點必須明確。審計部門要進一步明確審計結(jié)果整改落實的流程，研究整改落實的責(zé)任制問題。 
    
　?。?、要加強對審計結(jié)果的利用 
    
　　審計所提供的信息和發(fā)現(xiàn)的問題是公司決策的重要參考。對于一些普遍性和典型性的問題，包括各級審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問題，公司審計部要定期歸納整理后報公司在一定范圍內(nèi)通報，提醒各單位注意；對于涉及公司管理體制、制度、流程，以及各部門工作范圍內(nèi)的事項，審計部門要及時向公司報告和向有關(guān)部門通報，提高審計結(jié)果的利用效果。 
    
　　各部門要充分利用審計信息和審計結(jié)果，改進本部門的工作。對審計部門提出的一些具體建議，各部門要認(rèn)真研究、采納，并要將采納情況向?qū)徲嫴块T反饋。 
    
　　總之，公司上下、各單位、各部門要通力協(xié)作，將審計成果盡快轉(zhuǎn)化為管理成果，轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，提升集團整體管理水平，從而實現(xiàn)審計結(jié)果向?qū)徲嫵晒挠行мD(zhuǎn)化，真正體現(xiàn)內(nèi)部審計的價值增值作用。 
    
　　三、加強審計系統(tǒng)和審計人員素質(zhì)建設(shè)，打造一支敬業(yè)愛崗、業(yè)務(wù)精通、素質(zhì)過硬的審計團隊 
    
　　公司審計部門要加強審計系統(tǒng)建設(shè)，提高審計系統(tǒng)的整體審計水平。要通過定期召開系統(tǒng)總結(jié)、交流會，交流審計工作中好的經(jīng)驗、做法、存在的不足，探討實際工作中一些具體問題的解決方法，及時提煉總結(jié)，推廣指導(dǎo)。通過歸納、提升，互學(xué)互幫，使整個系統(tǒng)的能力和水平共同提高。 
    
　　要使公司的內(nèi)部審計工作取得更大的成就，必須要把培養(yǎng)一支能代表公司長遠(yuǎn)和根本利益、實事求是、堅持原則、敢講真話、客觀公正、業(yè)務(wù)過硬、技能高超、務(wù)實高效的審計隊伍作為一項長期重要工作來抓。 
    
　　內(nèi)部審計事業(yè)有著很大的發(fā)展和成長空間，國際上，內(nèi)部審計機構(gòu)是高級管理人員和業(yè)務(wù)專家的培訓(xùn)基地，被稱為“高級管理人員的搖籃”。審計工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域的各方面，一個合格的內(nèi)部審計人員應(yīng)該是企業(yè)經(jīng)營管理的專家。因此我們的審計人員既要有職業(yè)自豪感，同時也要有使命感、危機感，要努力提高審計所需的各種知識、技能和勝任能力，包括熟練應(yīng)用各項實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)，理解管理原則，擁有良好溝通技能，擁有出色的口頭和書面表達能力，這就需要大家通過各種途徑盡可能地加強專業(yè)素質(zhì)的鍛煉和培養(yǎng)。 
    
　　各級審計機構(gòu)要注重做好審計人員的鍛煉和培訓(xùn)工作，切實提高審計人員的工作水平。各單位也要關(guān)心審計人員的工作、生活和成長，注重培養(yǎng)，人事部門要了解審計人員的所思所想所需，有針對性地開展職業(yè)生涯設(shè)計，建立通道，做好審計人員的鍛煉、培養(yǎng)和交流工作，提高審計隊伍的整體素質(zhì)。